课程大纲

模块一  2019年税务稽查趋势分析

（一）国地税合并后，税务稽查是以怎样的架构在运行？

（二）国地税合并后，纳税人面临的税务风险会有怎样的变化？

（三）2019税务稽查重点预测

（四）新体制下税务稽查工作流程简介

1、纳税人是如何“中奖”被查的？

2、检查是如何实施的？稽查人员常用的手段有哪些？主要关注的风险点有哪些？

3、检查结束后，税务稽查如何定性处理？

4、检查全过程，纳税人如何应对博弈？确保损失最小？心理战、性别战以及手中的四张牌

5、FBB案稽查处理博弈解析

模块二 稽查视角下企业所得税常见风险应对与稽查博弈

（一）收入的税务检查、问题确认与解释应对

1、销售货物、服务等不同情形下企业所得税收入确认方法与税会差异回顾；折扣销售、销售折扣、销售折让、售后回购、售后回租、买一赠一企业所得税如何处理最优？房地产开发企业收入确认特点及风险有哪些？2、企业所得税视同销售政策解析；视同销售收入和视同销售成本如何确定？企业所得税、增值税视同销售如何区分？企业无偿提供劳务是否视同销售？

（二）成本的税务检查、问题确认与解释应对

1、常见虚列成本、提前确认成本问题表现及风险应对；打虚打骗高压态势下成本及成本票应如何避免风险？

2、固定资产折旧及无形资产摊销相关税收政策解析：房屋改建支出应如何税务处理？企业发生的装修费用应如何进行税务处理？评估增值的固定资产计提折旧能否税前扣除？企业无偿借出的固定资产计提折旧能否税前扣除？哪些固定资产不得计算折旧扣除？“停止使用”是否包括季节性停工和大修理停工？企业购入已提足折旧的固定资产计提折旧能否税前扣除？公允价值计量的投资性房地产，会计不计提折旧，可否纳税调减

（三）费用的的税务检查、问题确认与解释应对

1、业务招待费应如何处理？员工聚餐、加班工作餐怎样处理？差旅费、会议费中发生的餐费怎样处理？从事股权投资业务的企业业务招待费应如何扣除？

2、企业职工福利费包括哪些内容？员工的住房补贴、交通补贴、通讯补贴应如何处理才能在企业所得税上最优？职工食堂固定资产的折旧、维修费应如何处理？供暖费补贴、防暑降温费如何处理，有何风险？支付离退休人员工资等费用如何扣除？企业组织员工旅游如何处理最优？

3、企业职工教育培训经费应如何扣除？企业职工参加学历教育性的支出应如何处理？企业管理人员的境外培训和考察费支出应如何扣除？职工培训期间发生的住宿费、差旅费如何处理？

4、借款利息支出的汇算清缴政策：金融企业同期同类贷款利率如何确定？关联方借款利息支出如何税前扣除？企业向个人借款利息支出如何扣除？认缴制下，出资不到位情况下的利息支出能否扣除？借款利息资本化起止时间点如何确定？企业间借款利息支出是否需要取得发票作为扣除凭证？贴现利息支出有何税务风险？实行统借统还办法的企业资金拆借利息应如何在税前扣除？企业向关联方收取的利息费用是否需要开具发票？企业向无关联的自然人借款支出是否需要取得发票？买卖银行承兑汇票发生的利息支出取得发票能否税前扣除？

（四）其他企业所得税处理的税务检查、问题确认与解释应对

1、高新技术企业税收优惠问题：高新技术企业认证标准是怎样的？所得减免与税率减免可否叠加享受？被认定偷税对高新技术企业资格认定有何影响？已经取得高新资格，检查时推翻资格认定，会有什么校报结果？计算境外抵免限额可按优惠税率吗？

2、跨期费用的处理如何避免稽查风险

模块三  详解稽查视角下增值税常见风险应对与稽查博弈

（一）纳税义务发生时间的税务检查、问题确认与解释应对

1、不同情形下增值税纳税义务发生时间如何判定？

2、税务检查时，如何着手检查纳税义务发生时间税务问题的？面对税务机关针对纳税义务发生时间的质疑，如何解释应对？

（三）进项税额税务检查、问题确认与解释应对

1、增值税税制下，抵扣的要点、不得抵扣的要点有哪些？

2、税务检查关注的进项抵扣问题有哪些？

 模块四  详解稽查视角下个人所得税常见风险应对与稽查博弈

1、支付工资薪金所得常见税务问题与解释应对

2、各类公务费用支出个税风险分析